ll codice tributo 4041 : imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – art. 19, c. 13, DL. n. 201/2011, conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif.   SALDO

il contribuente deve utilizzare per il versamento dell’acconto prima rata dell’imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati da persone fisiche residenti nel territorio dello stato. Con il decreto legge n.201 del 2011 è stata introdotta un’imposta sugli immobili detenuti all’estero da persone fisiche residenti in Italia. Quanto al criterio della residenza, il riferimento normativo resta al T.U.I.R., laddove una persona fisica viene considerata fiscalmente residente sul nostro territorio nazionale, nel caso in cui nell’anno solare vi trascorra almeno la maggioranza dei giorni, ovvero 183 giorni su 365, 184 su 366 per gli anni bisestili. Per determinare se una persona fisica sia o meno residente in Italia occorre attendere la fine dell’anno solare, al termine del quale sarà possibile effettuare il suddetto calcolo.

Il Codice Tributo 4041 è fondamentale per i contribuenti che devono versare il saldo dell’imposta sul valore degli immobili situati all’estero e adibiti a qualsiasi uso da parte di persone fisiche residenti in Italia. Questa imposta è stata introdotta nel 2012 e il soggetto passivo è rappresentato dal proprietario di un immobile fiscalmente residente in Italia, secondo la relativa definizione di residenza per le persone fisiche, oppure di altro diritto reale situato all’estero, in proporzione alla quota di possesso e ai mesi dell’anno in cui si possiede l’immobile.

Criteri per l’applicazione dell’imposta


Affinché il contribuente sia tenuto all’onere dell’imposta, i criteri per l’applicazione sono alternativi tra loro, ovvero basta che uno solo di questi sia presente. L’imposta è fissata allo 0,76% del valore degli immobili ed è dovuta solo se supera i 200 euro di valore. Nel caso di immobili situati in uno Stato dell’Unione Europea o in uno Stato aderente allo Spazio Economico Europeo, nei quali lo scambio di informazioni è garantito, il valore dell’immobile ai fini dell’imposta sarà quello catastale determinato e rivalutato nel paese in cui l’immobile è situato per le imposte di natura patrimoniale o reddituale, o in mancanza di ciò, il valore sarà quello risultante dall’atto di acquisto o dai contratti o, in assenza di tali documenti, secondo il valore di mercato rilevabile nel luogo in cui l’immobile è situato.

Utilizzo del Codice Tributo 4041


Il Codice Tributo 4041 deve essere utilizzato per adempiere a questo obbligo fiscale, avvalendosi del modello F24 e compilando la sezione “Erario”. L’importo a debito può essere pagato anche in forma rateale. Nel campo “Rateazione Regione Prov Mese Rif” è necessario indicare il numero della rata che si sta versando rispetto al totale delle rate. Ad esempio, se si sta pagando la seconda rata su tre, si dovrà indicare 0203, mentre se il pagamento avviene in un’unica soluzione, si scriverà 0101.

 

Cosa significa IVIE?

Imposta sul Valore degli Immobili Esteri

Come si calcola l’ IVIE?

L’imposta prevede l’applicazione di un’aliquota dello 0,76% sul valore imponibile, dello 0,4% per le prime case. Il valore di riferimento è dato dal costo di acquisto, in mancanza del quale si attinge ai valori commerciali del luogo in cui l’immobile è sito. Per gli stati membri della UE o appartenenti allo Spazio Economico Europeo, il valore catastale funge da riferimento, in sua assenza si opterà per il costo di acquisto o il valore commerciale del luogo. L’ IVIE non è dovuta, se il suo importo risulti pari o inferiore a 200 euro. Nel caso risultasse superiore ai 200 euro, andrebbero tenuti in considerazione sia le quote di possesso dell’immobile o del terreno che il periodo di detenzione nell’anno. Inoltre, il contribuente ha diritto a una detrazione, pari all’importo versato al fisco del paese straniero in cui è sito l’immobile per le imposte di tipo patrimoniale. Dunque, se dal calcolo risulta che il contribuente debba versare un’ IVIE da 500 euro e che lo stesso abbia già pagato al fisco del paese straniero 350 euro, all’Italia dovrà pagare la differenza di 150 euro.

 

A chi è rivolta l’IVIE?

 Ai Dipendenti, pensionati, persone fisiche non titolari di partita Iva, collaboratori coordinati e continuativi, lavoratori occasionali
Imprenditori artigiani e commercianti, agenti e rappresentanti di commercio, ecc.
Lavoratori autonomi, professionisti titolari di partita Iva iscritti o non iscritti in albi professionali

Quando si versa l’acconto IVIE?

Entro il 30 giugno la prima rata.

 

Codice Tributo 4041 ravvedimento operoso 

E’ possibile calcolare il ravvedimento operoso utilizzando i seguenti codici

codice tributo 1989 -Interessi sul ravvedimento – Irpef
Codice tributo 4041  Imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato  Saldo
Codice tributo 8908  Sanzione pecuniaria altre II.DD.

Come si versa il codice tributo 4041?

Tramite il modello F24 Pagabile con modalità telematiche, direttamente (utilizzando i servizi “F24 web” o “F24 online” dell’Agenzia delle Entrate, attraverso i canali telematici Fisconline o Entratel oppure attraverso l’home banking del proprio istituto di credito) oppure tramite intermediario abilitato. I non titolari di partita IVA potranno effettuare il versamento  tramite il modello F24 cartaceo presso Banche, Poste Italiane e agenti della riscossione purché non utilizzino crediti tributari o contributivi in compensazione,

Sezione modello F24 da compilare: ERARIO

 

 

Come compilare il modulo F24 codice tributo 4041

Compilazione dell’F24 per il Codice Tributo 4041
Oltre ad indicare l’anno di riferimento per il versamento e l’importo a debito da pagare, il campo “Importi a Credito Compensati” deve essere lasciato vuoto. Nel campo “Totale A” si dovrà indicare la somma degli importi a debito iscritti alla sezione “Erario”, mentre nel campo “Totale B” si dovrà indicare la somma degli eventuali importi a credito vantati verso l’Erario. Questo campo deve essere lasciato vuoto in assenza di crediti nella sezione “Erario”. Infine, al campo “Saldo” si otterrà la posizione netta del contribuente, che sarà a debito in caso di prevalenza del Totale A sul Totale B, o a credito in caso contrario.

L’importo a debito può essere versato in forma rateale
Riferimento Normativo: DECRETO LEGGE 201 del 06/12/2011 Art. 19 Comma 18

Importo: 4.000,00 Euro
Anno d’imposta per cui si effettua il pagamento: 2023
Numero di rate prescelto: 4
Pagamento della prima rata di: 1.000 Euro

.

SEZIONE ERARIO
IMPOSTE DIRETTE – IVA
RITENUTE ALLA FONTE
ALTRI TRIBUTI E INTERESSI
codice tributo   rateazione/regione/
prov./mese rif.
  anno di
riferimento
  importi a debito
versati
  importi a credito
compensati
  SALDO (A – B)
(1) 4041 (2)                0104   (3) 2023 (4) 1.000 (5)  
             
             
             
             
             
codice ufficio   codice atto             TOTALE    A (6)   B (7)   (8)  
(9)     (10)    

.

Come compilare i campi dell’ F24

(1) codice tributo: indicare 4041

(2) rateazione/regione/

prov/mese rif:

rata che si paga (due cifre) e numero di rate prescelto (due cifre), nell’esempio 0104
  N.B.: in caso di pagamento in unica soluzione indicare 0101
(3) anno di riferimento: Anno d’imposta per cui si effettua il pagamento, nell’esempio 2023
(4) importi a debito versati: indicare l’importo a debito, nell’esempio 1.000 €
(5) importi a credito compensati: non compilare
(6) TOTALE A: somma degli importi a debito indicati nella Sezione Erario
(7) TOTALE B: somma degli importi a credito indicati nella Sezione Erario, non compilare se non sono presenti importi a credito
(8) SALDO (A – B): indicare il saldo (TOTALE A – TOTALE B)
(9) codice ufficio: non compilare
(10) codice atto: non compilare

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