ll codice tributo 4044 : imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – art. 19, c. 13, DL. n. 201/2011, conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif.   ACCONTO PRIMA RATA

Con il presente articolo, ti forniremo tutte le informazioni necessarie riguardanti il codice tributo 4044 e il versamento dell’acconto prima rata dell’Imposta sul Valore degli Immobili Estero (Ivie) in Italia. Scoprirai i dettagli riguardanti l’applicazione dell’imposta e come calcolarla correttamente per evitare sanzioni.

Cos’è il Codice Tributo 4044?


Il Codice Tributo 4044 è il codice identificativo che i contribuenti devono utilizzare quando compilano il modello F24 per versare l’acconto prima rata dell’Imposta sul Valore degli Immobili Estero. Questa imposta è stata introdotta con il decreto legge n.201 del 2011 e riguarda gli immobili detenuti all’estero da persone fisiche residenti in Italia.

La Residenza Fiscale e il Calcolo della Maggioranza dei Giorni


Per determinare la residenza fiscale, è fondamentale fare riferimento al T.U.I.R. (Testo Unico delle Imposte sui Redditi). Una persona fisica viene considerata fiscalmente residente in Italia se trascorre almeno la maggioranza dei giorni dell’anno solare nel territorio nazionale. Ciò significa che devono essere trascorsi almeno 183 giorni su 365, o 184 giorni su 366 per gli anni bisestili. Solo al termine dell’anno solare sarà possibile effettuare il calcolo per stabilire se una persona fisica risulta o meno residente in Italia.

Aliquote dell’Imposta


L’Imposta sul Valore degli Immobili Estero prevede diverse aliquote:

Un’aliquota dello 0,76% sul valore imponibile per gli immobili diversi dalla prima casa.
Un’aliquota dello 0,4% per le prime case.
Il valore imponibile è dato dal costo di acquisto dell’immobile, o in mancanza di questo, si farà riferimento ai valori commerciali del luogo in cui l’immobile è situato. Nel caso degli Stati membri dell’Unione Europea o appartenenti allo Spazio Economico Europeo, il valore catastale dell’immobile viene utilizzato come riferimento. In mancanza di questo valore, si opterà nuovamente per il costo di acquisto o il valore commerciale del luogo.

Detrazioni e Calcolo dell’Imposta


L’importo dell’Imposta sul Valore degli Immobili Estero non deve superare i 200 euro. Se l’importo risulta essere pari o inferiore a 200 euro, non sarà dovuta alcuna imposta. Tuttavia, nel caso in cui l’importo superi i 200 euro, sarà necessario prendere in considerazione sia le quote di possesso dell’immobile o del terreno, sia il periodo di detenzione nell’anno.

Inoltre, il contribuente ha diritto a una detrazione pari all’importo delle imposte di tipo patrimoniale pagate al fisco del paese straniero in cui è situato l’immobile. Se dopo il calcolo risulta che il contribuente deve versare un’Imposta sul Valore degli Immobili Estero di 500 euro e ha già pagato al fisco straniero 350 euro, dovrà pagare al fisco italiano solamente la differenza di 150 euro.

Come Versare l’Acconto Prima Rata dell’Ivie?


La persona fisica residente in Italia che è tenuta a versare l’acconto prima rata dell’Imposta sul Valore degli Immobili Estero, dovrà compilare il modello F24 alla sezione Erario utilizzando il codice tributo 4044. Nel campo “Rateazione Regione Prov Mese Rif Bisogna” occorre inserire in quattro cifre il numero della rata versata e il numero complessivo delle rate in cui il debito è stato suddiviso. Ad esempio, se si sta versando la prima rata su un totale di due rate, si scriverà “0102”.

Calcolare il Saldo Netto


Per calcolare la posizione netta del contribuente, bisogna indicare al Totale A la somma dei debiti riportati alla sezione Erario, mentre al Totale B va indicata la somma degli eventuali crediti presenti nella stessa sezione.

Concludendo, il codice tributo 4044 è essenziale per il versamento dell’acconto prima rata dell’Imposta sul Valore degli Immobili Estero. È fondamentale seguire correttamente le istruzioni e calcolare l’imposta in modo accurato per evitare problematiche future e assicurarsi di essere in regola con le normative fiscali italiane.

il contribuente deve utilizzare per il versamento dell’acconto prima rata dell’imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati da persone fisiche residenti nel territorio dello stato. Con il decreto legge n.201 del 2011 è stata introdotta un’imposta sugli immobili detenuti all’estero da persone fisiche residenti in Italia. Quanto al criterio della residenza, il riferimento normativo resta al T.U.I.R., laddove una persona fisica viene considerata fiscalmente residente sul nostro territorio nazionale, nel caso in cui nell’anno solare vi trascorra almeno la maggioranza dei giorni, ovvero 183 giorni su 365, 184 su 366 per gli anni bisestili. Per determinare se una persona fisica sia o meno residente in Italia occorre attendere la fine dell’anno solare, al termine del quale sarà possibile effettuare il suddetto calcolo.

Cosa significa IVIE?

Imposta sul Valore degli Immobili Esteri

 

A chi è rivolta l’IVIE?

 Ai Dipendenti, pensionati, persone fisiche non titolari di partita Iva, collaboratori coordinati e continuativi, lavoratori occasionali
Imprenditori artigiani e commercianti, agenti e rappresentanti di commercio, ecc.
Lavoratori autonomi, professionisti titolari di partita Iva iscritti o non iscritti in albi professionali

Quando si versa l’ acconto IVIE?

Entro il 30 giugno la prima rata.

 

Codice Tributo 4044 ravvedimento operoso 

E’ possibile calcolare il ravvedimento operoso utilizzando i seguenti codici

codice tributo 1989 -Interessi sul ravvedimento – Irpef
Codice tributo 4044  Imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato  Acconto prima rata
Codice tributo 8908  Sanzione pecuniaria altre II.DD.

Come si versa il codice tributo 4044?

Tramite il modello F24 Pagabile con modalità telematiche, direttamente (utilizzando i servizi “F24 web” o “F24 online” dell’Agenzia delle Entrate, attraverso i canali telematici Fisconline o Entratel oppure attraverso l’home banking del proprio istituto di credito) oppure tramite intermediario abilitato. I non titolari di partita IVA potranno effettuare il versamento  tramite il modello F24 cartaceo presso Banche, Poste Italiane e agenti della riscossione purché non utilizzino crediti tributari o contributivi in compensazione,

Sezione modello F24 da compilare: ERARIO

 

 

Come compilare il modulo F24 codice tributo 4044

L’importo a debito può essere versato in forma rateale
Riferimento Normativo: DECRETO LEGGE 201 del 06/12/2011 Art. 19 Comma 18

Importo: 4.000,00 Euro
Anno d’imposta per cui si effettua il pagamento: 2023
Numero di rate prescelto: 2
Pagamento della prima rata di: 2.000 Euro

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SEZIONE ERARIO
IMPOSTE DIRETTE – IVA
RITENUTE ALLA FONTE
ALTRI TRIBUTI E INTERESSI
codice tributo   rateazione/regione/
prov./mese rif.
  anno di
riferimento
  importi a debito
versati
  importi a credito
compensati
  SALDO (A – B)
(1) 4044 (2)                0102   (3) 2023 (4) 2.000 (5)  
             
             
             
             
             
codice ufficio   codice atto             TOTALE    A (6)   B (7)   (8)  
(9)     (10)    

.

Come compilare i campi dell’ F24

(1) codice tributo: indicare 4044
(2) rateazione/regione/prov/mese rif: rata che si paga (due cifre) e numero di rate prescelto (due cifre), nell’esempio 0102
  N.B.: in caso di pagamento in unica soluzione indicare 0101
(3) anno di riferimento: Anno d’imposta per cui si effettua il pagamento, nell’esempio 2023
(4) importi a debito versati: indicare l’importo a debito, nell’esempio 2.000 €
(5) importi a credito compensati: non compilare
(6) TOTALE A: somma degli importi a debito indicati nella Sezione Erario
(7) TOTALE B: somma degli importi a credito indicati nella Sezione Erario, non compilare se non sono presenti importi a credito
(8) SALDO (A – B): indicare il saldo (TOTALE A – TOTALE B)
(9) codice ufficio: non compilare
(10) codice atto: non compilare

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