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 Codici Ateco,  il calcolo dell’imposta dovuta nel regime forfettario dipende dal coefficiente di redditività dell’attività e dal suo volume di ricavi annui. Ad esempio, per un professionista in regime forfettario con un coefficiente di redditività del 78% e ricavi di 55.000 euro, l’imposta dovuta sui ricavi è di 8.250 euro (15% di 55.000) .

Per un avvocato che ha incassato compensi per 13.000 euro e versato contributi previdenziali per 2.700 euro, l’imposta dovuta sarebbe di 1.950 euro (15% di 13.000) .

Nel regime forfettario, i coefficienti di redditività vengono applicati alle attività in base al loro codice Ateco. Ad esempio, per le industrie alimentari e delle bevande e per il commercio all’ingrosso e al dettaglio, il coefficiente di redditività è del 40% .

Se si ipotizza che i ricavi annui siano di 85.000 euro, l’imposta dovuta dipenderà dal coefficiente di redditività dell’attività. Per calcolare l’imposta esatta, è quindi necessario conoscere il codice Ateco dell’attività o il coefficiente di redditività applicabile. In generale, comunque, l’imposta dovuta nel regime forfettario sarà pari al 15% dei ricavi annui, al netto delle spese forfettarie .

Nella tabella dei risultati troverai il coefficiente di redditività specifico per il tuo codice ateco: ti occorrerà per il calcolo delle spese forfettarie e, quindi, del reddito imponibile su cui applicare la flat tax agevolata al 15%
Il regime forfettario è un regime fiscale agevolato riservato a determinate categorie di contribuenti che permette di pagare un’imposta sostitutiva dell’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) e delle addizionali regionali e comunali in misura ridotta rispetto alle aliquote ordinarie.

Uno dei fattori che determinano l’imposta da pagare è il coefficiente di redditività che dipende dal codice Ateco dell’attività svolta. Il coefficiente di redditività è il rapporto tra il reddito imponibile e il fatturato dell’anno di imposta e permette di stabilire quale percentuale del fatturato dovrà essere tassata.

Per conoscere il coefficiente di redditività associato al proprio codice Ateco, si può consultare una tabella pubblicata dall’Agenzia delle Entrate . Questa tabella assegna a ciascun codice Ateco un coefficiente di redditività da applicare al fatturato per determinare il reddito imponibile .

Per esempio, se il coefficiente di redditività associato al proprio codice Ateco è del 67%, significa che il 67% del fatturato formerà il reddito imponibile, mentre il 33% sarà escluso dalla tassazione in quanto considerato spesa forfettaria da te sostenuta.

Per calcolare il reddito imponibile, si moltiplica il fatturato dell’anno di imposta per il coefficiente di redditività associato al proprio codice Ateco .

La differenza tra il reddito imponibile così ottenuto e le spese forfettarie (che variano a seconda dell’attività svolta) costituisce la base imponibile su cui verrà applicata l’imposta sostitutiva.

È importante notare che la tabella dei coefficienti di redditività varia di anno in anno e che non tutti i codici Ateco sono ammessi al regime forfettario. Inoltre, ci sono alcune attività per cui il coefficiente di redditività è stabilito in misura fissa dalla legge.

Tabella dei codici Ateco per il calcolo del reddito in regime forfetario 2023 (Coefficiente di redditività)

Progressivo Gruppo di settore Codici attività ATECO 2007 Coefficiente di redditività
1 Industrie  alimentari  e delle bevande (10-11) 40%
2 Commercio all’ingrosso e al dettaglio 45  –  (da  46.2  a  46.9)  –
(da  47.1  a  47.7)  –  47.9
40%
3 Commercio  ambulante di prodotti alimentari e bevande 47.81 40%
4 Commercio  ambulante di altri prodotti 47.82  –  47.89 54%
5 Costruzioni  e  attività immobiliari (41-42-43)  –  (68) 86%
6 Intermediari  del  com- mercio 46.1 62%
7 Attività  dei  servizi  di alloggio  e  di  ristora- zione (55-56) 40%
8 Attività   professionali, scientifiche,   tecniche, sanitarie, di istruzione, servizi  finanziari  e  as- sicurativi (64-65-66) – (69-70-71-
72-73-74-75)  –  (85)  –
(86-87-88)
78%
9 Altre  attività  economi- che (01-02-03) – (05-06-07-
08-09)  –  (12-13-14-15-
16-17-18-19-20-21-22-
23-24-25-26-27-28-29-
30-31-32-33)  –  (35)  –
(36-37-38-39) – (49-50-
51-52-53)  –  (58-59-60-
61-62-63)  –  (77-78-79-
80-81-82) – (84) – (90-
91-92-93)  –  (94-95-96)
–  (97-98)  –  (99)
67%

 

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